二哥税税念 2026年1月16日 四川
季度申报，离职补偿金填不填到职工薪酬？1、离职补偿金需要填写到'职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬'栏次。根据企业所得税季度预缴申报表的填报说明，'已计入成本费用的职工薪酬'栏次需要填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。离职补偿金属于职工薪酬的组成部分，在会计核算中通过'应付职工薪酬-辞退福利'科目核算，并计入当期损益（通常为管理费用）。因此，如果企业已将离职补偿金计入成本费用，那么在填写季度预缴申报表时，这部分金额应当包含在'已计入成本费用的职工薪酬'中。2、不需要填写'实际支付给职工的应付职工薪酬'栏次。因为该栏次仅填报'应付职工薪酬-工资薪金'科目的借方发生额累计金额，而离职补偿金不属于工资薪金范畴。它的科目是应付职工薪酬-辞退福利，实际支付的只需要填写应付职工薪酬-工资薪金的借方。这个栏次主要是和工资薪金的个税申报记录进行比对，看你实际支付和申报个税的是否存在重大差异，以此来判断你是否虚列工资，或者漏申报个税。3、分红自然不计入了，分红是利润分配，和职工薪酬无关。季度企业所得税申报的问题我发现还很多，大家预约一下晚上的直播，我们详细说说大家日常的各种问题。
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